JDB (中国电子) 官方网站ღ★★，JDB电子ღ★★。JDB电子游戏ღ★★。日未按期申报印花税（财产租赁合同）ღ★★、印花税（借款合同）ღ★★，国家税务总局北京市朝阳区税务局第三税务所于

　　华大九天主要从事EDA工具软件的开发ღ★★、销售及相关服务ღ★★。EDA工具是集成电路领域的上游基础工具ღ★★，应用于集成电路设计ღ★★、制造ღ★★、封装ღ★★、测试等产业链各个环节ღ★★，是集成电路产业的战略基础支柱之一ღ★★。

　　公司主要产品包括模拟电路设计全流程EDA工具系统ღ★★、数字电路设计EDA工具ღ★★、平板显示电路设计全流程EDA工具系统和晶圆制造EDA工具等EDA工具软件ღ★★，并围绕相关领域提供技术开发服务ღ★★。公司相关产品和服务主要应用于集成电路设计及制造领域JDB电子网址ღ★★。

　　报告期内ღ★★，华大九天无控股股东第四色地址ღ★★，无实际控制人ღ★★。截至招股说明书签署日ღ★★，公司持股5%以上股东为中国电子有限ღ★★、九创汇新ღ★★、上海建元ღ★★、中电金投第四色地址ღ★★、大基金和中小企业基金ღ★★，持股比例分别为26.5224%ღ★★、22.0373%ღ★★、13.8136%ღ★★、13.0999%ღ★★、11.0953%ღ★★、6.4332%ღ★★。其中ღ★★，中国电子有限及中电金投合计持有公司39.6223%的股权ღ★★，其他股东股权较为分散且均未超过30%ღ★★，包括中国电子集团及其下属子公司在内的华大九天股东任何一方均无法单独以其持有的股份所享有的表决权控制公司半数以上表决权ღ★★。

　　华大九天拟于深交所创业板上市ღ★★，计划公开发行股票数量1.09亿股ღ★★，占发行后公司总股本的比例为20%ღ★★，拟募集资金25.51亿元ღ★★，其中5.07亿元用于电路仿真及数字分析优化EDA工具升级项目ღ★★、2.94亿元用于模拟设计及验证EDA工具升级项目ღ★★、4.33亿元用于面向特定类型芯片设计的EDA工具开发项目ღ★★、5.67亿元用于数字设计综合及验证EDA工具开发项目ღ★★、7.50亿元用于补充流动资金ღ★★。

　　2018年至2020年ღ★★，华大九天实现营业收入分别为1.51亿元ღ★★、2.57亿元ღ★★、4.15亿元ღ★★，其中ღ★★，主营业务收入分别为1.43亿元ღ★★、2.53亿元ღ★★、4.06亿元ღ★★。

　　报告期内ღ★★，公司实现归属于母公司所有者的净利润分别为4851.94万元ღ★★、5715.77万元ღ★★、1.04亿元ღ★★，实现扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润分别为1723.89万元ღ★★、1269.41万元ღ★★、4012.99万元ღ★★。

　　报告期内ღ★★，华大九天2018年ღ★★、2019年经营活动产生的现金流量净额低于净利润ღ★★。2020年ღ★★，销售商品ღ★★、提供劳务收到的现金低于营业收入ღ★★。

　　2018年至2020年ღ★★，华大九天经营活动产生的现金流量净额分别为4670.28万元ღ★★、5199.06万元ღ★★、1.57亿元ღ★★。

　　报告期内ღ★★，公司主营业务收现比下降JDB电子网址ღ★★，分别为1.23ღ★★、1.09ღ★★、0.93ღ★★，净现比分别为0.96ღ★★、0.91ღ★★、1.51ღ★★。

　　其中ღ★★，流动负债金额分别为9022.49万元ღ★★、1.78亿元ღ★★、2.44亿元ღ★★，流动负债占负债总额的比重分别为94.09%ღ★★、89.50%及50.55%ღ★★。

　　报告期内ღ★★，公司无短期借款ღ★★。公司货币资金余额分别为2.97亿元ღ★★、3.32亿元ღ★★、4.46亿元ღ★★，占流动资产的比例分别为70.47%ღ★★、65.53%ღ★★、58.00%ღ★★。

　　报告期内JDB电子网址ღ★★，公司应收账款账面价值7433.49万元ღ★★、1.09亿元ღ★★、2.26亿元ღ★★，增长率分别为45.97%ღ★★、108.08%ღ★★。

　　招股书称ღ★★，公司应收账款余额占当期营业收入的比例较高ღ★★，主要是因为公司收入具有一定的季节性特征ღ★★，下半年尤其是第四季度营业收入占比较高ღ★★，导致报告期各期末应收账款余额相对较高ღ★★。报告期内ღ★★，公司第四季度主营业务收入占比分别达到58.40%ღ★★、61.16%和61.39%ღ★★。

　　报告期内ღ★★，公司应收账款周转率分别为2.23ღ★★、2.81ღ★★、2.48ღ★★，低于同行业可比上市公司应收账款周转率均值8.05ღ★★、7.04ღ★★、6.89ღ★★。

　　招股书称ღ★★，公司应收账款周转率低于平均水平的主要原因系公司销售存在明显的季节性ღ★★，每年第四季度收入占比较高导致各期期末应收账款规模较大所致ღ★★。

　　2019年末存货账面价值较2018年末增长较快ღ★★，主要由于公司业务规模不断扩大ღ★★，技术开发服务业务订单有所增长ღ★★，公司正在实施但尚未确认收入的项目合同履约成本增加所致ღ★★。

　　报告期内ღ★★，公司存货周转率分别为0.82ღ★★、0.95JDB电子网址ღ★★、1.30JDB电子网址ღ★★，低于同行业可比上市公司存货周转率均值2.54ღ★★、5.03ღ★★、4.70ღ★★。

　　截至2020年12月31日ღ★★，华大九天母公司报表未分配利润为1.37亿元ღ★★，合并报表未分配利润为-2342.29万元ღ★★，合并报表层面存在未弥补亏损ღ★★。

　　该未弥补亏损产生的原因是ღ★★：（1）公司以2020年10月31日为基准日整体变更为股份有限公司ღ★★，华大九天母公司报表未分配利润进行了折股以及转入资本公积ღ★★；（2）公司部分子公司成立时间较短ღ★★，处于业务前期开拓阶段ღ★★，存在一定程度的未弥补亏损ღ★★；（3）公司改制基准日至2020年12月31日期间时间较短ღ★★，母公司层面的盈利不足以弥补上述子公司的累计亏损ღ★★。

　　招股书称ღ★★，公司合并报表层面的未弥补亏损主要由于整体变更这一偶然性因素导致ღ★★。公司主要盈利主体为母公司第四色地址ღ★★，报告期内母公司实现的净利润分别为6597.46万元ღ★★、9413.74万元和1.86亿元ღ★★，盈利情况良好ღ★★。因此ღ★★，公司最近一期末存在未弥补亏损预计不会对公司现金流ღ★★、业务拓展ღ★★、人才吸引ღ★★、团队稳定性ღ★★、研发投入ღ★★、生产经营可持续性等方面产生重大不利影响ღ★★。随着母公司股改后累积的未分配利润增多ღ★★，以及子公司盈利能力的提升ღ★★，预计合并报表层面的累计亏损将得以弥补ღ★★。

　　招股书提醒ღ★★，如果公司未来由于研发投入加大或经营业绩波动等原因ღ★★，短期内无法产生足够利润以弥补累计亏损ღ★★，可能导致一定期间内无法进行利润分配的风险ღ★★，将对股东投资收益造成一定程度的不利影响ღ★★。

　　2020年12月ღ★★，公司召开股东会审议通过了2018年度ღ★★、2019年度利润分配方案ღ★★，按照截至2019年12月31日的注册资本1.72亿元ღ★★，每1元注册资本向股东派发现金红利0.13元ღ★★，合计向各股东现金分红2238.30万元ღ★★。

　　2018年至2020年ღ★★，华大九天主营业务毛利率分别为95.35%ღ★★、88.65%和88.68%ღ★★。报告期内公司主营业务毛利率呈下降趋势第四色地址ღ★★，主要系主营业务收入结构存在变化以及技术开发服务业务毛利率自身存在一定下降所致ღ★★。

　　报告期内ღ★★，技术开发服务业务的毛利率分别为34.25%ღ★★、25.96%和24.74%ღ★★。公司的技术开发服务业务通常采用定制化服务模式第四色地址ღ★★，需要投入的人工成本和委外费用较大ღ★★，故毛利率相对较低ღ★★。

　　报告期内ღ★★，随着公司技术开发服务收入的快速上升ღ★★，公司集中人力资源进行核心模块开发ღ★★，借助第三方进行边缘ღ★★、辅助性的开发和测试工作的比例提升ღ★★，故2019年ღ★★、2020年技术开发服务收入毛利率有所下降ღ★★。此外ღ★★，单个项目的毛利率与为客户提供的服务项目难易程度ღ★★、客户的规模等相关ღ★★，因而存在一定波动ღ★★。

　　公司主要从事EDA软件的开发ღ★★、销售及相关服务ღ★★，主要应用于集成电路设计ღ★★、制造等环节ღ★★。公司选取了软件行业的上市公司作为可比上市公司JDB电子网址ღ★★，包括中望软件（688083.SH）ღ★★、盈建科（300935.SZ）ღ★★、宝兰德（688058.SH）ღ★★、泛微网络（603039.SH）ღ★★。

　　报告期内ღ★★，可比上市公司毛利率均值分别为97.31%ღ★★、97.45%ღ★★、95.44%ღ★★，华大九天的毛利率低于可比公司ღ★★。

　　招股书称ღ★★，主要原因系公司主营业务除销售EDA软件以外ღ★★，还存在毛利率相对较低的技术开发服务收入ღ★★，可比上市公司业务结构和业务模式与华大九天存在一定差异ღ★★。

　　报告期内ღ★★，华大九天及子公司享受的税收优惠政策包括软件产品增值税即征即退ღ★★、增值税加计扣除ღ★★、集成电路设计企业和软件企业所得税“两免三减半”ღ★★、“五免及后续减按10%”优惠ღ★★、高新技术企业所得税优惠ღ★★、研发费用加计扣除等ღ★★。

　　报告期内ღ★★，公司享受的税收优惠金额合计分别为2805.68万元ღ★★、4888.70万元ღ★★、7141.42万元ღ★★，占当期利润总额的比例分别为57.83%ღ★★、85.53%ღ★★、68.96%ღ★★。

　　如果未来公司享受的税收优惠政策出现不利变化ღ★★，或者在税收减免期内公司不完全符合税收减免申报条件ღ★★，则公司的税收优惠存在相应减少的可能性ღ★★，使得未来的经营业绩ღ★★、利润水平ღ★★、现金流水平受到不利影响ღ★★。

　　报告期内ღ★★，公司计入其他收益的政府补助分别为4389.20万元ღ★★、5430.27万元和7040.57万元ღ★★，占当期利润总额的比例分别为90.46%ღ★★、95.00%和67.99%ღ★★，占比相对较高ღ★★。

　　政府补助的主要内容为软件产品增值税即征即退款和EDA项目补助等ღ★★，其中软件产品增值税即征即退款分别为1355.84万元ღ★★、1746.46万元和1707.97万元ღ★★，占当期利润总额的比例分别为27.94%ღ★★、30.56%和16.49%ღ★★。

　　如果未来政府部门对公司所处产业的政策支持力度有所减弱ღ★★，或者包括软件产品增值税即征即退在内的其他补助政策发生不利变化ღ★★，公司取得的政府补助金额将会有所减少ღ★★，进而对公司的经营业绩产生不利影响ღ★★。

　　2018年至2020年ღ★★，华大九天研发费用分别为7509.81万元ღ★★、1.35亿元和1.83亿元ღ★★，复合增长率为56.28%第四色地址ღ★★。

　　报告期内ღ★★，公司计入研发费用的职工薪酬分别为5551.08万元第四色地址ღ★★、8574.56万元和1.24亿元ღ★★，占当期研发费用的比例为73.92%ღ★★、63.50%和67.55%ღ★★。

　　招股书称ღ★★，2020年度研发费用占营业收入的比重略有下降ღ★★，主要原因为前期公司的研发投入成效显著ღ★★，2020年度营业收入的增长幅度超过了研发费用的增长幅度ღ★★。

　　报告期内ღ★★，公司研发费用率高于可比公司ღ★★，可比公司研发费用率均值分别为19.83%ღ★★、20.13%ღ★★、21.75%ღ★★。

　　京朝三税税简罚[2019]6001571号显示ღ★★，因华大九天2019年1月1日至1月31日未按期申报印花税（财产租赁合同）ღ★★、印花税（借款合同）ღ★★，国家税务总局北京市朝阳区税务局第三税务所于2019年5月23日对其罚款200元ღ★★。

　　第1项行政处罚决定系根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定ღ★★，“纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的ღ★★，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴ღ★★、代收代缴税款报告表和有关资料的ღ★★，由税务机关责令限期改正ღ★★，可以处二千元以下的罚款ღ★★；情节严重的ღ★★，可以处二千元以上一万元以下的罚款”作出ღ★★。

　　沪税浦四十三简罚[2020]166号显示ღ★★，因华大九天上海分公司未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料ღ★★，2016年2月-8月个税未申报ღ★★，国家税务总局上海市浦东新区税务局第四十三税务所于2020年10月23日对其罚款350元ღ★★。

　　第2项行政处罚系根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定ღ★★，“纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的ღ★★，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴第四色地址ღ★★、代收代缴税款报告表和有关资料的ღ★★，由税务机关责令限期改正ღ★★，可以处二千元以下的罚款ღ★★；情节严重的ღ★★，可以处二千元以上一万元以下的罚款”作出ღ★★。